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天津北方网讯:作为在企业工作的白领来说,每到年底最开心的事莫过于发年终奖了,但是企业也有犯愁的时候,数额较高的年终奖要怎么发才能更省税,让工作了一年的白领高高兴兴地回家过年呢?
其实,在我国现行政策的允许下,对企业员工的薪酬最省钱最有效的计税方法,就是“分别计税和月均发放”的模式。
一般来讲,企业员工的收入不像公务员,不是固定不变的,因此,作为向员工发放的年终奖,必须要考虑发放的数额和幅度。专家建议可以利用国税发(2005年)第9号文件的优惠政策,即用年终奖数额除以12个月的办法再确定税率,尽量大幅度的减少纳税数额。而月均发放的方式就是尽量让每个月的收入保持在一定水平,避免适用高税率,多用低税率,这样也可大幅度的减少纳税数额。
发放年终奖如何使用税率,这要看年终奖的数额大小了,作为年终奖适用的税率,一旦接近或超过高税率的时候,就要考虑多出的部分延后再发,或者择机补发。在员工的薪酬组成中,可以了解到,一般企业将员工薪酬分为三个部分:工资、奖金和福利。而为了解决年终奖纳税的问题,可以根据实际情况设立补偿金,将每年超过适用高税率的年终奖数额归集起来,择年发放,一来可以让企业员工省下大部分的税,二来也可据此考察企业员工年底离职的情况。
对于月均发放的方法,企业需要对员工的收入做一个大致的计算。可以这样推算:首先给员工的月收入做一个定位,一般来说,作为适用于3%的最低税率,员工的月收入一般不得超过5000元(扣除每个月的五险一金,公积金按照今年7月份《关于调整我市2013年住房公积金和补充住房公积金个人所得税扣除标准的公告》中规定,不超过3倍2012年在岗职工平均数5450元即为16350元),如果该位员工的月收入为5000元,扣除最低的免征数额3500元,那剩下的数额是5000-3500=1500元,这样适用的税率为3%,则全年需要为员工发放的薪酬为5000X12=60000元,那么给该位员工发放的年终奖应该是1500X12=18000元,这样就可适用3%的税率,即超过18000元的年终奖数额应该作为补偿金扣下,择年发放。
按照这个算法,如果对某位员工的年终奖适用于10%的话,那么该位员工的月收入应该不超过8000元(扣除每个月的五险一金),减掉免征数额3500元,剩余的是8000-3500=4500元,适用于10%的税率,则全年需要给该员工发放的薪酬为8000X12=96000元,即应该给该位员工发放的年终奖为4500X12=54000元,即超过54000元的年终奖应该作为补偿金扣下,择年发放。
如果对某位员工的年终奖适用于20%的税率,那么该位员工的月收入应该不超过12500元(扣除每个月的五险一金),减掉免征数额3500元,剩下的是12500-3500=9000元,适用于20%的税率,则全年需要给该员工发放的薪酬为12500X12=150000元,即应该给该位员工发放的年终奖为9000X12=108000元,即超过108000元的年终奖应该作为补偿金扣下,择年发放。
对于分别计税的方法来说,个别企业为了省事,首先将企业员工每个月的收入换算,按照适用的税率计税,而到了年底,再一次性按照年总收入计算税率,这种方法如果对于收入不高的员工来说,还算可行,一旦收入超过了一定数额,就有可能为员工多交了不少税费,就不划算了,建议企业可按照员工的实际收入制定发放规则,择优选取,让操劳了一年的企业员工获得更多的年终大礼包。(记者王晶)