|
||||
今年6月12日数码测绘(600700)发布公告,公司收到中国证券监督管理委员会通知:因涉嫌假陈述,对数码测绘立案调查。6月18日*ST环保发布公告,称受中国证监会稽查局委托,济南特派办对公司涉嫌信息披露虚假等违反证券法规行为一案进行立案调查。
种种迹象显示,自2001年以来,作为上市公司的监管机构——中国证监会加强了对上市公司各种违行为的查处,主要集中在以下四类。
第一类是涉嫌财务造假和披露虚假信息的上市公司
在证监会查处的上市公司中,涉及财务造假和披露虚假信息的上市公司首当其冲。根据统计资料,此类公司被查上市公司总数的50%以上。
就在数码测绘因涉嫌假陈述,被证监会立案调查前几天,丰乐种业(000713)因公司以前年度编造虚假会计资料,募集资金使用披露虚假,2003年6月4日,公司收到中国证监会合肥特派办立案调查通知书,合肥特派办对公司进行立案调查。
在2003年1月16日烟台发展(600766)公告称,因为怀疑烟台发展房地产公司的利润有假,中国证监会组成调查组,于2003年1月15日进驻公司,对有关情况进行调查。
2001年8月25日,ST张家界(000430)称,证监会对公司违反证券法规的行业进行了调查。据查,在1996至1998年间,公司年报中共虚构收入累计12261万元,占3年累计营业收入49%,虚构其他业务利润528万元,虚构其他业务利润528万元,虚增税前利润4662万元。证监会决定对相关单位及个人作出处罚。
然而在众多虚假公司中,其造假本领之高,莫过于ST生态、ST东方和ST广夏了。当然,这三家上市公司除了同时因造假受到证监会的调查外,也同时走到了退市的边沿。
生态农业(600709)2002年1月23日公告:公司因涉嫌提供虚假财务信息,2002年元月12日,董事长保田、董事总会计师黎洪福、董事会秘书王意玲及7名中层管理人员被公安机关拘传接受调查。目前调查正在进行之中。
东方电子2001年9月10日称,公司现正接受中国证监会调查,公司将积极主动配合本次调查。东方电子虚假财务报告案2002年11月29日由山东烟台市中级人民法院在昌邑市异地开庭公开审理。东方电子原董事长、总经理隋元柏,原董事、副总经理、董事会秘书高峰,原财务总监、总会计师方跃等涉嫌提供虚假财务报告罪受到审判。
中国证监会于2001年8月3日对广夏(银川)实业股份有限公司(简称银广夏公司)正式立案调查。公司2002年5月14日收到中国证监会行政处罚决定书,现已查明,银广夏公司通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段,虚构主营业务收入,虚构巨额利润7.45亿元,其中,1999年为1.78亿元,2000年为5.67亿元。同时,还查明深圳中天勤会计师事务所及其签字注册会计师违反有关法律法规,为银广夏公司出具了严重失实的审计报告。9月初证监会并依法将涉嫌犯罪的有关责任人员移送公安机关追究刑事责任。
上市公司通过财务造假和披露虚假信息,严重地影响到中国股市的健康发展。因为上市公司勾结某些不法机构,通过以上两种方式来获取巨大的利润,而给广大中小投资者带来深重的灾难。从以上这些上市公司的股票走势不难看出,大多数股票在出事之前大幅炒高,有几倍甚至上十倍的涨幅,上市公司和某些机构从中获取巨大的利润。而丑闻一旦揭穿,则股价往往“从天而降”,出现十几个跌停。如银广夏在出事后该股连续15个交易日跌停,东方电子由最高时每股市值高达60元以上,下跌到目前每股3元多。目前,这批股票都已从以前每股市价在50、60元以上的高位暴跌到3-6元之间。
在这当中,受害最深的无疑就是普通投资者,大多数参与者血本无归,欲哭无泪。在沉痛之后,大家也拿起了法律武器。于是出现了上千投资者起诉银广夏,要求赔偿损失的义愤之举。
第二类是涉嫌违规操纵股价的上市公司
与上市公司涉嫌财务造假和披露虚假信息一样,上市公司涉嫌违规操纵股价也激起了投资者的愤怒。为了国内证券市场的稳定和安抚投资者,2001年1月10日中国证监会开始对有关机构涉嫌违规操纵亿安科技、中科创业(现为ST康达尔)股价进行调查。并指出,对违法违规行为一经查实,将采取严厉措施予以打击。
两年后,2003年3月26日,致使大量中小投资者损失惨重的“亿安科技股价操纵案”在广州市中级法院开审,包括亿安集团副总裁、财务总监李鸿清在内的五名被告被控犯有操纵股票交易价格罪。
2003年4月1日,北京市第二中级人民法院1日对深圳市中科创业投资股份有限公司(简称“中科创业”)操纵证券交易价格案一审公开宣判,以操纵证券交易价格罪判处上海华亚实业发展公司罚金人民币2300万元;以操纵证券交易价格罪分别判处丁福根、董沛霖、何宁一、李芸、边军勇、庞博等6名被告人4年至2年零2个月有期徒刑,并对丁福根、边军勇、庞博分别判处罚金50万元至10万元。
第三类是大股东非法占用资金的上市公司
大股东大量非法占用上市公司资金,是目前国内证券市场最常见“怪胎”,也是许多上市公司步入ST甚至退市的主要原因。因此,加大这方面的查处力度,规范上市公司募集资金用途势在必行。
由于近年来中鲁B(200992)违反法定程序,不经过董事会、股东大会,违规为控股股东提供担保,重大信息不及时披露,控股股东通过关联交易长期占用公司资金2.9亿元,给公司正常生产经营造成严重影响,公司已经发生预警,2002年报出现巨额亏损。2003年2月27日,中国证监会对公司正式立案稽查,济南稽查局调查组日前已进入公司开展调查。
民族化工(000635)控股股东占用上市公司资金约三亿元,严重影响该公司的正常经营,2002年11月21日,民族化工公告称,中国证监会稽查一局将对该公司有关涉嫌违规事项立案稽查,稽查工作组已于正式进驻。
2001年9月20日,中国证监会就美尔雅(600107)大股东及关联方占用上市公司3.689亿元资金的严重侵权行为提出公开批评,并已正式立案稽查美尔雅违反证券法律、法规的行为。
在大股东占用上市公司资金方面,最突出的莫过于三九医药(000999)和ST南华(000660)。
2001年8月28日,证监会就三九医药大股东及关联方占用上市公司资金有重大失职行为,对三九医药及董事长赵新先等14人公开批评。据查,到2001年5月31日三九医药股份有限公司大股东及关联方占用上市公司资金超过25亿元,占公司净资产百分之九十六,严重地侵占了广大中小投资者的利益,直接威胁到上市公司的资产安全。对于三九医药股份有限公司及有关人员存在的违反证券法律、法规的行为,中国证监会已正式立案稽查,将依法作出处理。
而ST南华大股东占用ST南华资金和要求ST南华提供担保的资金总额也超过11亿元,直接迫使ST南华步入退市轨道。2001年3月21日中国证监会向广州南华西实业股份有限公司原董事岑建发出送达公告,拟对其违反证券法规的行为处以警告,并罚款3万元。据查,截止二000年十二月三十一日,第一大股东占用公司资金63287万元,公司为第一股东及其关联公司银行借款提供担保总额46910万元。公司对上述重大事项没有及时向全体股东和投资者进行信息披露。
第四类是欺诈上市的上市公司
这类公司本来就不具备上市的资格,但是,由于少数人看到上市的好处,也想到资本市场来“玩一回”。
2000年7月3日,通海高科以当时61.83倍的最高市盈率闪亮登场,发行10000万股,融得资金16.88亿元人民币,原计划2000年7月10日挂牌的股票。群众举报通海高科的公开募集文件含有重大虚假内容,中国证监会随即做出暂停上市的决定,并展开立案调查。
2001年8月24日,麦科特公告正在接受证监会的调查。实际上,麦科特欺诈上市案作为“2001年十大经济犯罪案件”之一,于2000年8月公司上市后不久,即当年11月,中国证监会就已对麦科特利润虚假问题立案调查。
据悉,麦科特欺诈上市案涉案人员众多,包括上市公司、证券公司、律师事务所、会计师事务所和资产评估公司整个公司上市链条的相关负责人。2002年1月16日,麦科特欺诈上市案在广东省惠州市中级人民法院首次开庭。
目前,不仅麦科特欺诈上市案的审理未披露新的进展,而且证监会对早已结束稽查的麦科特也未公布稽查结果。
当然,目前证监会调查的上市公司远不止这些,据粗略统计,已有300家左右,占目前深沪两市上市公司总数的1/4。
处罚结果悬而不决民愤难平
然而,让人感到不满的是,在众多被查的上市公司涉嫌违规案件中,除2003年4月1日,北京市第二中级人民法院对中科创业操纵证券交易价格案一审公开宣判,对有着机构和个人进行了相应的处罚外,其他案件至今仍然是悬而不决。其中致使大量中小投资者损失惨重的亿安股价操纵案和蓝田(如今的生态)业绩造假案也是处而不决。
2003年3月26日,亿安科技股价操纵案在广州市中级法院开审,包括亿安集团副总裁、财务总监李鸿清在内的五名被告被控犯有操纵股票交易价格罪。但是到如今,判决结果仍然难以出台。
2002年1月12日,生态农业的董事长保田、董事总会计师黎洪福、董事会秘书王意玲及7名中层管理人员被公安机关拘传接受调查。一年半过去了,调查仍然正在进行之中。
同样东方电子公司原有关高管层涉嫌提供虚假财会报告案件烟台市中级人民法院正在审理之中,证监会对东方电子尚无正式处理意见。
以上四家是引起民愤最大的上市公司,管理层对案件的处理尚且如此犹豫不决,其他相对影响小的案件就更难了断。