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中鲁B(200992)最近“焦头烂额”,继上个月发布2002年业绩预亏公告后,2月25日,中国证监会济南稽查局调查组进驻公司,就有关事项进行调查。2月27日,深圳证券交易所又就大股东占用巨款资金对中鲁B及前法人代表王爱民进行公开谴责。
证监会稽查局为何调查中鲁B?公司有关人士表示,有可能是针对公司大股东山东省水产企业集团总公司占用中鲁B巨额资金不还,当然不光是这个事情,还有其他原因。
公司公告显示,截至2002年12月31日,大股东山东水产占用中鲁B资金高达2.98亿元(未经审计),占中鲁B去年第三季度所披露的5.24亿元净资产的56.87%,而这部分巨额资金是山东水产通过“账面游戏”挪至自己口袋的。
大股东玩游戏
这种“账面游戏”的思路就是大股东欠款、上市公司提供担保为大股东申请贷款、大股东用贷款偿还欠款、贷款到期大股东不还贷、上市公司代为还贷、大股东欠款。
2001年12月,山东水产及其子公司对中鲁B有1.3亿元欠款,山东水产分三次向银行贷款共计1.3亿元,用以偿还欠款。与此同时,中鲁B分四次向1.3亿贷款提供质押担保。2002年4月,这笔贷款到期后,中鲁B以质押存款及部分自有资金代山东水产偿还贷款本息1.32亿元,山东水产对中鲁B的欠款同时增加1.32亿元,欠款总额也相应大幅增加。
2002年6月山东水产故技重演,贷款1.5亿元偿还对中鲁B的欠款,中鲁B用3个月定期存单提供质押担保。2002年10月贷款到期后,中鲁B为山东水产偿还贷款本息,欠款又回到起点。
公司有关人士告诉记者,大股东占用资金问题一直都存在,只不过以前通过短期贷款等方式在账面上消化了,账上显现出来的只有1亿多元左右的欠款,没有现在那么大。由于公司自查,纸里包不住火,大股东占用资金问题最终暴露出来。
尚无还款计划
虽然中鲁B在公告中称,公司为山东水产提供质押担保未经过董事会和股东大会审议,但是如此大额的质押担保和关联交易,中鲁B没有理由不知道不进行披露会涉嫌违规。
华夏证券研究员分析,和许多国有企业一样,作为上市公司的中鲁B有自己的“苦衷”。原来两家公司是一家人,改制上市后,优质资产进入了上市公司,不良资产被母体承担。大股东资金有困难,自然会向上市公司提款。这都是公司法人治理结构不完善的结果。
记者注意到,尽管中鲁B已经对大股东占款一事进行了披露,但是并未明确具体的还款期限,山东水产何时能偿还欠款更是难以知晓。
公司有关人士告诉记者,山东水产一直就表示要还款,原来有过还款计划,去年也还了部分欠款,但是由于山东水产自身有困难,通过关联交易,大股东的欠款还是不断增加。
不过该人士认为,山东水产还是有还款能力的,除了办公大楼,山东水产下面还有一些地产。但是用房产、地产偿还债务的话还有别的问题要涉及,比如需要进行评估,相关费用由谁承担等。现在中鲁B正在积极与大股东协商,包括用资产抵偿,或者其他法律手段清偿。