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最近,华尔街连揭金融黑幕,让诚信二字蒙受巨大耻辱。继美国国会展开对华尔街投资银行及分析师是否发表导向性报告以误导投资者的调查之后,世界第五大会计师事务所———安达信上周又遭700万美元的罚款。原因是这个公司对美国废物管理公司16亿美元的假账负有不可推卸的责任。
废物管理公司是美国著名的垃圾处理和回收公司,1971年上市,安达信一直帮助这个公司进行财务审计。1994年,安达信就注意到废物管理公司在1993年申报利润时存在1.3亿美元的不实数据,等于将公司的利润夸大了12%。为此,安达信将废物管理公司列为“高风险客户”。
1995年废物管理公司用另一笔账冲销1.6亿美元的假账,但是没有向投资者说明其中的原因。安达信在1996年的一份备忘录中称,“废物管理公司不向投资者披露实情是不合适的,将来一旦被证交会查出,会引起严重后果”,但是由于安达信是该公司的咨询顾问,在废物管理公司无意纠正错误的情况下,安达信还是给其1995年的财务报告放行。1998年废物管理公司股东开始怀疑其账目,结果发现这家公司在1992年至1996年期间共夸大税前利润高达14.3亿美元。
华盛顿地方法院在对此案的调查过程中还发现,废物管理公司的几位财务官员均是安达信的前审计师,他们相互之间结成了“利益共同体”。4名合伙人因“职业行为不当”被判3万—5万美元的罚款,其中有三人五年内不得从事审计工作。但证交会并没有剥夺安达信对废物管理公司的审计权。
普华永道、毕马威(KPMG)、安永、德勤和安达信是世界上著名的五大会计师事务所,在国际上享有相对垄断地位。要想取得在美国几大证交所的上市资格,必须聘请这几家会计师事务所进行财务审计。这些会计师事务所在全球设有分公司,相互之间的竞争相当激烈。由于这些会计师事务所既为某个上市企业从事财务审计服务,同时也为该企业进行战略咨询,不可避免地存在着利益冲突。近年来,会计师事务所面对上市公司弄虚作假的问题,往往采取熟视无睹的态度,睁一只眼、闭一只眼。这些会计师事务所担心,一旦开罪了这些上市公司,根本无法从这些公司收取战略咨询费,作为妥协,会计师事务所只好在财务审计方面“网开一面”。正因为如此,美国证交会今年初拿会计师事务所开刀,要求他们不得同时向客户提供审计服务和咨询服务。对于这项裁决,世界五大会计师事务所反应强烈。他们联名上书国会,广泛游说反对这项限定。在国会的压力下,证交会不得不作出让步,只是提出对会计师事务所同时向客户提供审计和咨询服务的业务作一些限制。
据悉,不仅安达信,毕马威最近也惹上麻烦。去年11月,比利时著名的软件公司L&H公司被纳斯达克摘牌,并于今年5月申请破产。美国证交会调查发现,L&H公司的韩国分公司账目存在很大问题,其销售收入都被有意夸大。L&H公司创始人以诈骗罪被推上被告席,这些人又将韩国分公司告上法庭,毕马威作为L&H的审计公司,自然难辞其咎。