个人养老金制度启航 所得税优惠如何申请?

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来源: 北方网 作者: 编辑:刘子安 2022-11-30 16:55:00

  11月25日,人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅发布《关于公布个人养老金先行城市(地区)的通知》,正式确定36个先行城市(地区)名单,自本通知印发之日起,在先行城市(地区)所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者,可参加个人养老金,个人养老金制度正式启动实施。

  个人养老金制度最大的优势税收优惠,根据财政部、国家税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,个人养老金实施递延纳税优惠政策,具体采用EET模式,即缴费环节和投资环节免税,领取环节按3%征收个人所得税。税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施,并做好个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金的衔接工作。

  在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照每年12000元的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

  个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。

  目前,各家金融机构争夺个人养老金客户的战役已经打响,部分参与其中的投资者已经开立了账户,那到底如何享受税收优惠呢?

  在个人养老金制度启动实施的之际,个人所得税App同步进行了版本升级,更新后在“办税”栏的“扣除填报”下新增“个人养老金扣除信息管理”,该功能与“专项附加扣除填报”“专项附加扣除修改与作废”并列。

  在“个人养老金扣除信息管理”页面中,可通过下方“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码,完成信息确认后导入参加人的个人养老金扣除信息,可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。

  “个人养老金扣除信息管理”页面右上方的“授权管理”中提示,选择开启该功能后,扫码录入时默认参加人授权个人所得税APP获取参加人的个人养老金数据。

  目前,个人养老金产品包括个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金。

  具体来看,个人养老储蓄是首批23家商业银行发行的储蓄存款(包括4家国有大行发行的特定养老储蓄);个人养老金理财产品是养老理财产品及其他理财产品,已纳入养老理财试点的11家理财公司可以参与,需要将拟参与个人养老金运行的理财产品报送银保监会;个人养老金保险产品包括年金保险、两全保险,以及银保监会认定的其他产品目前包括6家机构的7只专属商业养老保险产品,个人养老金公募基金在试行阶段,优先纳入养老目标基金,后续适时逐步纳入其他基金,目前包括40家公募基金的129只养老目标基金。

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