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内外串通玩“洗单”
日前,被全国海关列入监控“黑名单”的宁波某包装国际有限公司价格瞒骗的案件,已移交至检察院审查起诉。如果不是海关调查人员耐心细致的检查,这桩典型的以“洗单”方式进行的价格瞒骗案件就蒙混过关了。
今年6月中旬,宁波海关调查人员到这家企业查阅账目。经过3个多小时的认真检查,调查人员从一张很不起眼的记录资金结算往来的小纸片上,发现了此次检查的突破口。
小纸片里藏着大蹊跷。上面记载的公司与外商之间的某一商品成交价,远远高于公司向海关申报的价格。原来,公司与外商串通,由外商制作低于实际货值的假合同发票给进口商,凭这些发票在海关报单。报关后,双方再私下结算,公司将差额通过账外支出,用现金付给外商,或打到外商指定地点。
这种方法俗称“洗单”。通过“洗单”,走私分子将高价商品“洗”成低价商品,将数量大的商品“洗”成数量小的商品,将贸易管制的商品“洗”成非贸易管制商品。其实,最终目的是将高税商品“洗”成低税商品。这家公司与外商往来的传真文件中,就这样写着:“为了逃避海关的税款,我方已将发票金额改为……”
经初步核查确定,1999年迄今,该公司利用低报价格瞒骗海关的手法进口涉嫌低报货物总值4000万元,低报部分金额680万元。
“两难”课题考验海关
随着打击走私活动的深入,走私分子不断变换手法,近来,形式较为隐蔽的价格瞒骗成为走私的主要手段。
原先完税的价格,是海关以假设条件的公开市场销售中可能得到的价格进行计算。加入世贸组织后,按照《WTO海关估价协定》,确定完税价格的基础是“成交价格”。进口货物只要符合成交价格的条件和要求,其实际成交价格经过合理调整后都可以成为完税价格,即海关征税时必须按进出口商品实际成交价格来计算完税价格。
估价方式的变化,使企业与海关在海关审价事务上享有平等待遇。然而市场不确定因素的存在,使一些不法企业多了价格低报的借口,批发价、倾销价、季节价等等名目繁多的报价都是其惯用的伎俩。
如何正确辨别企业申报价格是否是实际成交价格,如何按法定程序防止不法企业价格瞒骗,既方便合法企业快速通关,又防止不法企业偷逃税款,保证国家税款应收尽收,这些看似“两难”的问题摆在了海关面前,能否成功解决影响到我国海关与企业在国际上的形象。
数据让其无处遁形
从历史上看,实施《WTO海关估价协定》后,许多国家的海关税收都出现不同程度的减收。美国全面实施该协定后的第一年,海关税收就减少了50%,其中最重要的因素就是价格瞒骗情况大增。面对大胆又狡猾的走私分子,靠什么阻断他们的行径呢?记者走访了宁波海关。
“靠数据分析。”工作人员介绍说。所谓的数据分析是指运用计算机网络技术,提取和汇总业务现场的报关数据,在自行研究开发数据库分析应用系统、违法企业数据库和调查部门办公室自动化的基础上,将分散在海关各个业务部门的监控系统组成一个完整的监控平台,调查人员就从数据的不合理变化中找到蛛丝马迹,再顺藤摸瓜找出企业违法的证据。
为了更形象地说明数据分析的威力,海关工作人员举了一个用数据分析查获的案例。海关稽查人员在对宁波某进出口公司的财务账册进行重点分析时发现,该公司2000年前后在商品、客户、成交条件等都没有发生很大变化的情况下,账面的往来资金却有了明显的差异,其代理进口的美国BOSE音响的价格只有市场价格的30%。
据此,海关认为这家公司在进口音响的报价上存在嫌疑,决定进行稽查。在调查人员抽丝剥茧的盘问下,公司负责人终于承认了他们在2000年至2002年的6月期间申报进口音响器材设备时,实际成交价格中扣除了应由外商支付的广告费用、维修费用返利。最后调查证实,这家公司涉案货值5003万元,涉税421万元人民币。
“企业的一切行为,都将以数字形式反映出来。”当说到预测数据分析在截获价格瞒骗案件中的作用时,海关调查部门的同志充满信心地说,“海关的数据调查将涵盖调查工作的全部内容,通过数据的变化来发现案源,打击价格瞒骗,并最终规范宁波所有进出口企业的经营行为。”