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纵横国际(600862)年报姗姗来迟,公司管理层与深圳信德会计师事务所几经纠缠,并最终解聘了信德,由江苏天华大彭会计师事务所接手。然而江苏天华大彭还是保持职业的谨慎原则,出具了拒绝表示意见的审计报告。
大量资金帐外运作
审计报告提到纵横国际在公司治理结构方面有重大缺陷,存在帐外资金运作情况。从年报披露的信息看,委托理财、资产管理金额惊人并且隐秘。2001年7月1日,纵横国际与波普电子公司签订《借款协议》,借予波普电子公司1亿元。同日,波普电子公司马上与纵横投资公司签订《资金委托管理合同》。2001年12月20日和12月27日,纵横投资公司分别向波普电子公司归还4000万元和3000万元,并以1000100股成本价约为30元/股的波导股票抵付3000万元的受托资产管理本金。2001年12月24日和12月28日,波普电子公司又把相同的资金和股票归还给纵横国际。在其他大量资金运作的过程中,南京波尔公司很关键。在2001年度中,纵横国际通过南京波尔公司交付新宏威投资公司累计61000万元,2000年8月20日,纵横国际公司通过南京波尔公司将15000万元的货币资金交付福欣科技公司进行委托资产管理。然而这些事项并未经董事会及股东大会批准,在以往公告中,也未见披露。
草地机械风光不再
在以往年度中,纵横国际一度曾以绩优股的形象闻名证券市场,而这其中,草地机械、软件业务的收入功不可没。1999年,草地机械的销售收入为6354万元,占主营收入的27.5%,"奉献"毛利3047万元,占主营业务毛利的45.5%,撑起了"半边天"。2000年,草地机械产品实现销售收入7468万元,实现毛利2363万元。而在2001年的年报中,纵横国际调减了以前年度业已确认的主营业务割草机销售收入3314万元、相关成本2123万元。2000年的草地机械收入由原来的7468万元变为4312万元,而2001年也仅实现草地机械收入885万元。公司2000年软件及系统集成业务实现收入10412万元,占总收入25.65%,毛利为3678万元,占总毛利比重30.24%。然而2001年年报的软件收入仅为181万元。另外,值得注意的是,2001年报披露,2001年6月,纵横同创公司与四家购买单位签订《软件版权转让和实施服务合同》,计1860万元,然而该等软件销售回款中有960万元系纵横国际通过关联方将资产委托管理所获的收益以银行本票或汇票背书转让的形式间接汇入,上述软件销售并未实际发生。同时,公司2001年度调减了业已于2000年确认的软件系统销售收入3450万元。
收入确认有问题
除了草地机械、软件的业务收入有问题外,在审计报告中还披露纵横国际公司多年来成本核算不规范,完工产品成本都以销售价格的固定比例确定。根据公司2001年12月底的自查盘点资料及本次审计监盘计算的在产品成本,其潜亏为8555万元,因此将此在产品潜亏全部计入2001年度主营业务成本。在分部报告中,可看到机床收入12086万元,而相关主营业务成本为19342万元,收入与成本是倒挂的,这与以往前度机床高达20%毛利率是迥然相异的,而该年度的存货跌价准备也计提了1615万元。另外,纵横国际2001年5月和深圳市运纬达公司签订代销协议,由其作为公司在南方地区的销售总代理,然而纵横国际不知为何不按收到的代销清单确认销售,同时子公司上海纵横贸易有限公司对其自营出口销售和委托代理出口销售区分不清。