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6月20日,美国证券交易委员会(SEC)表示,将全面整肃会计师行业,以大力恢复投资者对上市公司和审计行的信心。此举在SEC的历史上具有划时代的意义,显示了美国证券监管层终于对安然等金融丑闻作出坚决反应,会计行业仅靠自律的时代行将结束。
从安然到施乐到泰科的一系列金融丑闻激起公众愤怒,迫使美国政府和各方政客协调一致采取行动。SEC对各界压力作出反应,发布会计行改革蓝皮书,以期改变证券市场的公司治理和会计制度。SEC计划设立公共会计委员会,它表示,此举在SEC的历史上是个里程碑。SEC主席皮特称,公共会计委员会的成立出于这样的理念:改善金融信息披露系统,加强投资者信心。
据悉,新的委员会将在今年年底正式成立,具有强大的监管功能,届时,大型会计师事务所依靠自律来管理的行为将受到严格限制。
SEC将在下周出具长达200页的详细报告,该计划在60天内接受公众质询,然后进行修改。皮特的果断方案超乎很多人想象,他本人认为美国投资者对上市公司和审计机构的信心严重丧失,必须要采取当机立断的行动。他坚持称,该项方案发出明确清晰的信息:会计行业自律的时代结束了。但批评者认为,公共会计委员会对付会计行业依然是脆弱无力的,SEC的计划也有很多漏洞,会导致会计行业反过来影响新的监管委员会。SEC的首席会计师赫德曼承认,由于公共会计委员会的人手不够,会计行的年度审核是由各公司会计师互换进行的。而年度审核是新的公共会计委员会成立后带来的最重大改变。
SEC与国会在监管计划上有分歧,主要在是否限制会计行向客户提供咨询服务。证交会目前不赞成参议院提出的严格限制方案。上周末被判妨碍司法罪的安达信会计行遭到指责,称其在从安然公司赚取数百万审计费的同时又收受巨额咨询费。而其他大型会计师事务所虽然已把诱人的信息技术咨询业务从审计业务中分离出去,但还是想提供各种其他的咨询服务。皮特表示,SEC并不是跟国会在竞争谁能解决投资市场信心问题,关键是要真正地克服危机。
白宫方面6月21日表示支持皮特提出的改革方案。
看来,美国会计师行业仅依靠自律来维持公信的时代将一去不复返了,美国证券市场监管也将掀开新的一页。